Von Rechtsanwalt, Steuerberater, Fachanwalt für Steuerrecht, Dipl.-Finanzwirt Dr. Bernhard Janssen
Abfindung, Verzicht, Übertragung und Umwandlung aus steuerlicher Sicht
4,5 Seiten DIN A4
Fachbeitrag:
Die Erteilung einer Pensionszusage galt bei kleinen und mittelständischen Unternehmen lange Zeit als ein geschicktes Modell zur Steuerersparnis. Diese Perspektive hat sich in den letzten Jahren grundlegend gewandelt. Pensionsrückstellungen für Gesellschafter-Geschäftsführer werden zunehmend als Makel in der Bilanz empfunden. Seit Jahren wird daher überlegt, wie diese steuer schonend beseitigt werden können. Den Königsweg, die Pensionszusage gänzlich ohne Steuer- und Liquiditätsfolgen für das Unternehmen und den Unternehmer zu beseitigen, gibt es nicht. Im Laufe der Zeit wurden verschiedene Möglichkeiten der Entsorgung entwickelt. Dieser Beitrag bietet einen Überblick und behandelt schwerpunktmäßig die Umwandlung einer Pensionszusage in eine Zeitrente. Weitere Beiträge in dieser Zeitschrift werden sich mit anderen Möglichkeiten der Entsorgung einer Pensionszusage beschäftigen.
Überblick:
Motive für die Entsorgung
- Überblick über die Entsorgungsmöglichkeiten
- Bedeutung einer Rückdeckungsversicherung
- Gesetzliche Rahmenbedingungen
- Umwandlung einer Pensionszusageit